Rok 2025 przyniósł rewolucję na rynku leasingu samochodowego w Polsce. Nowe przepisy uwolniły przedsiębiorców od składki zdrowotnej przy sprzedaży auta po leasingu i pozwoliły podpisać umowę leasingową bez wychodzenia z domu. Co to znaczy dla finansów firm i codziennego życia kierowców? Odpowiadamy konkretnie – i z ludzkiej perspektywy.
Najważniejsze informacje:
- Od 1 stycznia 2025 roku przedsiębiorcy nie płacą składki zdrowotnej przy sprzedaży auta wykupionego z leasingu – oficjalnie potwierdza to Ministerstwo Finansów i portal Automarket.
- Limity leasingowe pozostają bez zmian: 150 tys. zł dla aut spalinowych, 225 tys. zł dla elektrycznych – wskazuje polska ustawa o podatku dochodowym.
- Możliwość zawarcia umowy leasingowej całkowicie online wprowadzono w czerwcu 2025 roku – pełna obsługa bez kwalifikowanego podpisu elektronicznego.
- Przychód ze sprzedaży auta poleasingowego nie podwyższa już składki zdrowotnej dla osób na ryczałcie.
- Po zmianach leasing zyskał na atrakcyjności podatkowej i stał się dostępniejszy dla małych firm i freelancerów.
Wystarczyło jedno zdanie w komunikacie Ministerstwa Finansów: od 1 stycznia 2025 roku przedsiębiorcy sprzedający auta wykupione z leasingu nie muszą doliczać do przychodu składki zdrowotnej. Zmiana została oficjalnie ogłoszona przez Automarket na początku kwietnia 2025 roku i potwierdzona w analizach Business Insider Polska pod koniec 2024 roku. Co to oznacza w praktyce? Wreszcie samochód, którego używasz prywatnie lub sprzedajesz po zakończeniu umowy, nie jest już źródłem dodatkowych kosztów – do tej pory potrafiły one wynosić nawet kilka tysięcy złotych rocznie.
Jeszcze w 2024 roku przedsiębiorcy zgłaszali, że przy sprzedaży auta poleasingowego musieli praktycznie „dopłacić” do ZUS-u. – W zeszłym roku musiałem oddać kilka tysięcy złotych składki zdrowotnej, teraz mogę spokojnie zaplanować wykup bez tych dodatkowych kosztów – relacjonuje właściciel niewielkiej firmy z Poznania na łamach FMLeasing. Nowe przepisy, które obowiązują od początku 2025 roku, eliminują to obciążenie i – co kluczowe – czynią leasing pojazdu bardziej opłacalnym niż kiedykolwiek w ostatnich latach.
Nie wszystko się jednak zmieniło. Limity wartości samochodu w leasingu pozostały bez zmian od kilku lat. 150 tys. zł to granica dla pojazdów z silnikiem spalinowym, 225 tys. zł dla aut elektrycznych – reguluje to ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 2023 poz. 1203 ze zm.). Dla kogo te liczby są ważne? Dla każdego, kto planuje zakończyć leasing i wykupić auto po korzystnej cenie – przekroczenie limitu oznacza brak pełnego odliczenia kosztów i możliwość „wpadki podatkowej”.
Warto to podkreślić: jeśli cena brutto pojazdu przewyższy limit, każda złotówka powyżej granicy nie będzie mogła być wrzucona w koszty uzyskania przychodu. Ograniczenie obowiązuje bez względu na to, czy prowadzisz jednoosobową działalność, jesteś w spółce czy rozliczasz się ryczałtem. Dla aut elektrycznych ustawodawca podniósł limit – zapewne z myślą o stymulacji rynku E-mobility. Eksperci, tacy jak konsultanci z Clicklease, radzą: „Zanim podpiszesz umowę na drogi model, sprawdź, jakie konsekwencje podatkowe czekają cię na koniec umowy.”
Wyobraź sobie, że kupujesz samochód do firmy, siedząc wieczorem na kanapie. Od czerwca 2025 roku to rzeczywistość – zgodnie z informacjami FMLeasing, leasing można przejść online, bez konieczności używania kwalifikowanego podpisu elektronicznego. Dla tysięcy freelancerów i mikroprzedsiębiorców to prawdziwa zmiana gry. Jak podkreśla Michał Kuczyński, analityk rynku leasingowego:
Leasing z możliwościami pełnej obsługi online to nie tylko wygoda, ale przełom w digitalizacji sektora finansowego.
Wprowadzenie zdalnych podpisów natychmiast odbiło się na zainteresowaniu klientów – konsultantka branży finansowej cytowana przez Clicklease podkreśla, że liczba zapytań o leasing wzrosła w ciągu pierwszego miesiąca po zmianie o 25%. Znika czasochłonna wymiana dokumentów, pojawia się szybkość i prostota, za którą tak bardzo tęsknił polski biznes.
| Kryterium | Leasing firmowy | Leasing konsumencki (prywatny) | Kredyt samochodowy |
|---|---|---|---|
| Odliczenie kosztów | Tak, z limitami | Nie (lub ograniczone) | Nie |
| VAT | 50–100% odliczenia, zależnie od użytkowania | Nie | Nie |
| Opłacalność po nowelizacji | Wzrost (brak składki zdrowotnej) | Umiarkowana | Stała |
| Formalności | Możliwość online, procedury uproszczone od czerwca 2025 | Standardowe | Standardowe |
| Limity wartości | 150 tys./225 tys. zł | Brak formalnych limitów, wyższe opłaty | Brak, zależy od zdolności kredytowej |
| Koszt wykupu | Uzależniony od umowy | Z reguły wyższy | Nie dotyczy |
Jak nowe prawo wpłynęło na praktykę biznesową? Odpowiada Anna Mazur, doradca podatkowy cytowany przez Business Insider Polska z grudnia 2024 roku:
Zmiany w składce zdrowotnej to realna ulga finansowa dla korzystających z leasingu. Przedsiębiorcy zyskują większą swobodę w dysponowaniu pojazdem po wykupie.
Eksperci przewidują dalszą popularyzację leasingu także dzięki technologicznej rewolucji – według FMLeasing, pełna obsługa online przyciąga nie tylko firmy transportowe, ale też drobnych usługodawców i wolnych strzelców. Z perspektywy rynku E-mobility, wyższy limit podatkowy dla elektryków to naturalny impuls do wymiany flot, nie tylko w największych korporacjach.
Dlaczego wciąż warto rozważać leasing? Przede wszystkim dla pełnej zdalności, uproszczonych formalności i realnych oszczędności podatkowych po 2025 roku. Przedsiębiorcy korzystający z leasingu firmowego nie muszą już drżeć przed dopłatą kilku tysięcy złotych do składki zdrowotnej przy odsprzedaży auta. To sprawia, że własność po leasingu jest wreszcie przejrzysta i przewidywalna, a środki można efektywnie reinwestować.
Ale są też pułapki. Sztywne limity wartości pojazdu nie pozwalają w pełni zamortyzować drogich modeli. Użytkowanie auta podlega szczegółowym wymaganiom – VAT-26, kilometrówka, ścisłe regulaminy. W leasingu konsumenckim (dla klientów prywatnych) warunki wciąż są mniej korzystne od firmowych, a stawki ubezpieczenia bywają znacznie mniej przewidywalne. Pokusa uproszczenia rodzi własne zagrożenia – „Chciałem mieć prościej, zapłaciłem więcej” – mówią ci, którzy dali się skusić promocyjnym ofertom bez dokładnej analizy całości kosztów.
W czerwcu 2025 roku pewien konsultant finansowy z Warszawy opisał, jak cyfrowa ścieżka leasingu skróciła mu proces pozyskania auta z trzech tygodni do czterech dni. – Klienta w ogóle nie widziałem na żywo, a cały komplet dokumentów przesłaliśmy przez dedykowaną platformę – mówi. Potwierdzają to dane Clicklease: już w pierwszym miesiącu po wprowadzeniu umów online liczba zapytań o leasing wzrosła o 25%.
Z drugiej strony, mikroprzedsiębiorcy doceniają, że mogą dopasować raty i harmonogram wykupu do sezonowości sprzedaży, a zmienność kosztów ubezpieczenia traktują jako „cenę wolności wyboru”. Porównując rok 2024 i 2025, wyraźnie widać spadek liczby spraw sądowych dotyczących spornych rozliczeń po wykupie – informuje Automarket. Przejrzystość rozliczeń sprzyja świadomym decyzjom.
Leasing samochodu osobowego w Polsce przeszedł drogę od papierowego absurdu do cyfrowego wzorca. Podwyższenie limitów dla pojazdów elektrycznych nie jest przypadkowe – zgodnie z prognozami Instytutu Samar z 2025 roku, udział e-aut we flotach wzrośnie do 20% już w 2027 roku. Firmy wybierające ekologię jeszcze bardziej docenią optymalizację leasingową.
Ale uwaga: już pojawiły się zapowiedzi, że od 2026 roku mogą pojawić się korekty i zaostrzenie limitów podatkowych. Rynek leasingu jest podatny na zmiany prawne, a interpretacje przepisów bywają niejednoznaczne. Jednak rosnąca digitalizacja, presja na ekologię i potrzeba szybkości działania sprawiają, że leasing – jak żadna inna forma finansowania – nadąża za tempem gospodarki XXI wieku.
- Od 2025 r. nie płacisz składki zdrowotnej przy sprzedaży auta wykupionego z leasingu. To realna oszczędność rzędu kilku tysięcy złotych.
- Limity cię ograniczają: 150 tys. zł dla „spalinówki”, 225 tys. zł dla elektryka – pamiętaj, by umowa wpisywała się w te progi.
- Masz swobodę: leasing możesz załatwić od A do Z online – dokument możesz podpisać elektronicznie, bez wyjazdów do siedziby firmy leasingowej.
- Koszty wykupu są ustalane w umowie. Dopytaj, ile ostatecznie zapłacisz, także po upływie kilku lat.
- Leasing konsumencki ma mniej korzyści podatkowych niż firmowy. Poleca się go raczej tym, dla których formalności firmowe są przeszkodą nie do przeskoczenia.
- Pamiętaj o formalnościach VAT-26 i kilometrówce, jeśli zamierzasz w pełni odliczać koszty w firmie.
- Zmienność stawek ubezpieczeniowych może podwyższyć całkowity koszt umowy leasingu – licz całkowity koszt, nie tylko wysokość raty.