Samochód na leasing w 2026 roku. Nowy limit 100 tys. zł, pułapka starych umów i wykup auta

Samochód na leasing to wciąż najpopularniejszy sposób, w jaki polskie firmy zmieniają auta. Tyle że w 2026 roku rachunek wygląda inaczej niż jeszcze rok temu. Od 1 stycznia limit kosztów dla aut spalinowych spadł ze 150 do 100 tys. zł, a Ministerstwo Finansów jasno dało do zrozumienia, że nie oszczędzi także starych umów. Kto podpisuje teraz leasing albo jest w trakcie umowy, powinien przeliczyć raty na nowo.

Samochód na leasing - rynek wciąż rośnie mimo nowych limitów

Zmiany podatkowe nie zatrzymały rynku. Według Związku Polskiego Leasingu w pierwszym półroczu 2026 r. firmy leasingowe sfinansowały inwestycje za 61,9 mld zł, o prawie 9 proc. więcej niż rok wcześniej. Na pojazdy lekkie, czyli osobówki i dostawczaki do 3,5 t, przypadło 34,7 mld zł.

Osobówki urosły o 8 proc., dostawczaki o prawie 11 proc. Najszybciej rośnie jednak pożyczka leasingowa: 10 mld zł i aż 21,6 proc. na plusie. To nie przypadek, bo przy tym produkcie część problemów z nowymi limitami wygląda inaczej. ZPL spodziewa się, że cały 2026 rok zamknie się kwotą około 130 mld zł.

Jakie limity obowiązują od 1 stycznia 2026 roku?

O tym, ile z raty leasingowej trafi w koszty, decyduje emisja CO₂ auta. Obecnie progi wyglądają tak:

• 225 000 zł - samochody elektryczne i wodorowe (bez zmian),
• 150 000 zł - auta o emisji poniżej 50 g CO₂/km, w praktyce prawie wyłącznie hybrydy plug-in (bez zmian),
• 100 000 zł - emisja 50 g/km i więcej, czyli benzyna, diesel, klasyczne hybrydy i mild hybrid (wcześniej 150 000 zł).

Zwykła hybryda Toyoty czy Kii nie łapie się więc na wyższy próg, choć często bywa tak reklamowana. Emisję sprawdzisz w dowodzie rejestracyjnym w polu V.7 albo w świadectwie zgodności CoC. Liczy się wartość według WLTP.

Jak policzyć, ile raty wejdzie w koszty?

W leasingu operacyjnym rata składa się z części kapitałowej i odsetkowej. Odsetki są kosztem w całości. Część kapitałową rozlicza się proporcjonalnie: limit dzielony przez wartość auta.

Przykład. Firma bierze samochód na leasing za 160 000 zł netto, z silnikiem benzynowym. Limit 100 000 zł to 62,5 proc. wartości auta. Z każdej części kapitałowej raty w koszty wejdzie zatem 62,5 proc., resztę firma płaci z własnej kieszeni bez efektu podatkowego. Ta sama zasada dotyczy składki AC, gdy auto jest droższe niż limit.

Przy autach za 150-200 tys. zł różnica robi się wyraźna. Eksperci szacują, że przy droższych spalinówkach strata podatkowa w całym okresie umowy może sięgnąć około 20 500 zł. To już kwota, przy której warto porównać ofertę z hybrydą plug-in albo elektrykiem.

Umowa z 2024 roku też pod nowym limitem?

Tak. Tu wiele osób się myli. Przepis przejściowy z ustawy z 2 grudnia 2021 r. chroni stary limit 150 tys. zł tylko dla aut wprowadzonych do ewidencji środków trwałych do końca 2025 roku. Tak jest przy zakupie, leasingu finansowym czy pożyczce leasingowej.

Samochód w leasingu operacyjnym do tej ewidencji nie trafia, bo formalnie należy do leasingodawcy. Dlatego od stycznia 2026 r. obejmuje go limit 100 tys. zł, nawet jeśli umowę podpisano w 2023 czy 2024 roku. Potwierdził to Dyrektor KIS w interpretacji z 8 kwietnia 2026 r. (nr 0115-KDIT3.4011.157.2026.1.DP), dotyczącej umowy z lipca 2023 r. i auta o emisji 178 g/km.

To samo napisał wiceminister finansów Jarosław Neneman w odpowiedzi na interpelację nr 12000. Resort nie planuje zachowania starych limitów dla takich umów. Część portali leasingowych dalej twierdzi, że stare umowy są bezpieczne. Według fiskusa nie są. Doradcy podatkowi spodziewają się sporów w sądach, ale dziś trzeba rozliczać się według nowego progu.

VAT, paliwo i serwis - co się nie zmieniło?

Zasady VAT zostały takie same. Przy użytku mieszanym odliczasz 50 proc. VAT od rat. Pełne 100 proc. jest możliwe tylko wtedy, gdy auto służy wyłącznie firmie, zgłosisz je na formularzu VAT-26 i prowadzisz ewidencję przebiegu. Urzędy skarbowe sprawdzają to skrupulatnie.

Przy wydatkach eksploatacyjnych, czyli paliwie, serwisie czy oponach, w koszty wchodzi 75 proc. kwoty, jeśli auto jest używane także prywatnie.

Jakie parametry umowy są dziś typowe?

Minimalny okres leasingu operacyjnego osobówki to 24 miesiące. Najczęściej firmy podpisują umowy na 36 miesięcy. Opłata wstępna wynosi od 0 do około 30 proc., w praktyce zwykle 10-20 proc.

Wykup to najczęściej 1-20 proc. wartości auta. Są też oferty z wykupem na poziomie 40-50 proc. Rata jest wtedy niska, ale na koniec trzeba wyłożyć sporą sumę albo oddać samochód. Większość umów ma ratę zmienną, opartą na WIBOR 1M lub 3M. Przy WIBOR 3M na poziomie około 3,9 proc. koszt finansowania jest wyraźnie niższy niż dwa lata temu, ale rata zmieni się przy każdym fixingu.

Wykup prywatny i sprzedaż bez podatku

Od 2022 roku auto wykupione z leasingu na cele prywatne można sprzedać bez PIT i składek dopiero po 6 latach od miesiąca wykupu. Wcześniejsza sprzedaż to przychód z działalności, opodatkowany jak każda inna sprzedaż w firmie.

Popularnym rozwiązaniem jest darowizna. Przedsiębiorca wykupuje auto i przekazuje je komuś z najbliższej rodziny (zerowa grupa podatkowa). Obdarowany może sprzedać samochód bez PIT po 6 miesiącach od końca miesiąca darowizny. Resort finansów w projekcie UD116 chciał wydłużyć ten okres do 3 lat, ale według dostępnych informacji zmiana nie weszła w życie. Przed taką operacją warto jednak sprawdzić aktualny stan przepisów u doradcy.

Elektryk w leasingu - czy to się jeszcze opłaca?

Program NaszEauto, który dopłacał też do leasingu i najmu nowych elektryków, zamknął nabór 30 kwietnia 2026 r. Budżet 1,18 mld zł się wyczerpał, a wnioski przekroczyły 110 proc. puli. Osoby fizyczne mogły dostać do 40 tys. zł. Nowego ogólnopolskiego programu na razie nie ma.

Główny argument za elektrykiem pozostaje jednak mocny. To limit 225 tys. zł. Przy aucie za 200 tys. zł netto cała część kapitałowa raty trafia w koszty, podczas gdy przy spalinowym odpowiedniku tylko połowa.

FAQ

Czy samochód na leasing opłaca się w 2026 roku przy limicie 100 tys. zł?

Przy autach do 100 tys. zł netto nic się nie zmienia. Przy droższych spalinówkach tracisz część kosztów, więc warto porównać ofertę z PHEV, elektrykiem lub pożyczką leasingową.

Czy limit 100 tys. zł dotyczy umowy leasingu podpisanej w 2025 roku?

Według Ministerstwa Finansów i interpretacji KIS tak, jeśli to leasing operacyjny. Stary limit zostaje tylko dla aut wpisanych do ewidencji środków trwałych do końca 2025 r.

Jaka hybryda mieści się w limicie 150 tys. zł?

Tylko taka, która emituje poniżej 50 g CO₂/km według WLTP, czyli w praktyce hybryda plug-in. Wartość znajdziesz w polu V.7 dowodu rejestracyjnego.

Kiedy można sprzedać auto wykupione z leasingu bez podatku?

Po 6 latach od miesiąca wykupu. Przy darowiźnie dla najbliższej rodziny obdarowany może sprzedać auto bez PIT po 6 miesiącach od końca miesiąca darowizny.

Ile minimalnie trwa leasing operacyjny samochodu osobowego?

24 miesiące. Najczęściej umowy zawiera się jednak na 36 miesięcy.